Maak jij gebruik van de fiscale oudedagreserve (FOR)? Zet het bedrag dat je hiervoor in de boekhouding reserveert dan ook echt apart. Doe je dat niet en ga je met pensioen, dan kan dat tot problemen leiden.
Met die boodschap wil BrightPensioen zelfstandige ondernemers wakker schudden. Want wat blijkt: van de 34 procent van de eenpitters die FOR gebruikt, zet 28 procent het FOR-bedrag niet apart. Nog eens 25 procent doet dat slechts ten dele. “We hadden wel het idee dat niet alle zzp’ers die gebruikmaken van FOR dat bedrag of een deel daarvan ook werkelijk apart zet. Maar harde cijfers daarover bestaan niet”, zegt directeur Sjaak Zonneveld. “Vandaar dat wij dit hebben laten onderzoeken onder 400 zelfstandig ondernemers. Dat ruim een kwart van de gebruikers in werkelijkheid niets apart zet, is meer dan wij hadden verwacht. Dit is echt een valkuil.”
Belasting betalen
Je kunt namelijk voor problemen komen te staan op het moment dat je met pensioen gaat. Dan moet je belasting betalen over het gereserveerde bedrag, terwijl je dat niet (geheel) apart hebt gezet. 11 procent van de FOR-gebruikers weet overigens helemaal niet dat de Belastingdienst om de hoek komt kijken.
De FOR in het kort
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag je jaarlijks een deel van de winst reserveren. De zogenoemde (fiscale) oudedagsreserve, afgekort FOR. Voor het vormen van een oudedagsreserve is het niet nodig om daadwerkelijk geld opzij te zetten. Het is een reservering van een deel van de winst (9,44 procent) met in 2022 een maximum van 9.632 euro. De reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. En levert je dus op korte termijn belastingvoordeel op.
Lijfrente
Ga je met pensioen of stop je met je bedrijf, dan valt de opgebouwde oudedagsreserve in één keer vrij. En moet je in één keer de belasting betalen over de gehele FOR. Wil je dat voorkomen? Stort de FOR af als lijfrente en laat die uitkeren in periodieken. Je betaalt de gehele belastingclaim niet ineens. Bovendien betaal je na je AOW-leeftijd in de regel minder belasting.
